Дедлайн по корпоративному налогу ОАЭ: FTA напоминает компаниям с финансовым годом по 31 декабря 2025 подать декларацию и заплатить до 30 сентября 2026, включая Small Business Relief

Опубликовано: 2026-09-02

Компании в ОАЭ, чей финансовый год закончился 2025-12-31, должны подать декларацию по корпоративному налогу и уплатить налог до 2026-09-30. Federal Tax Authority (FTA) выпустила напоминание 2026-09-02, за четыре недели до срока, и подчеркнула, что правило одно для всех налогоплательщиков: декларация и оплата в течение девяти месяцев после окончания налогового периода, без отдельного графика для малых компаний. Бизнес, заявляющий Small Business Relief, сдаёт упрощённую декларацию к той же дате, а освобождённые лица (Exempt Persons), обязанные встать на учёт, подают годовую декларацию в те же девять месяцев. Цена пропуска срока зафиксирована в Cabinet Decision No. 75 of 2023: AED 500 за каждый месяц просрочки в первые двенадцать месяцев, AED 1 000 в месяц с тринадцатого месяца и 14% годовых на неуплаченный налог. Всё делается через платформу EmaraTax, самостоятельно или через одобренного FTA налогового агента.

Что заявила FTA 2026-09-02

Напоминание, опубликованное через прессу ОАЭ 2026-09-02, повторяет базовую норму Federal Decree-Law No. 47 of 2022: налогоплательщик подаёт декларацию по корпоративному налогу и уплачивает налог в течение девяти месяцев после окончания своего налогового периода. Для самой большой группы компаний ОАЭ, тех, чей учёт ведётся по календарному году, налоговый период 2025 года закрылся 2025-12-31, и девять месяцев истекают 2026-09-30. FTA попросила бизнес готовить документы заранее и назвала подачу и оплату юридическими обязательствами, которые должны быть выполнены в установленный срок.

Ключевые пункты заявления:

• Срок: 2026-09-30 для декларации и для уплаты причитающегося корпоративного налога, для финансовых лет, закончившихся 2025-12-31.
• Охват: все налогоплательщики, включая имеющих право на Small Business Relief, которые сдают упрощённые декларации в тот же срок.
• Освобождённые лица, обязанные зарегистрироваться: годовая декларация в течение девяти месяцев после окончания финансового года.
• Канал: регистрация, подача и оплата доступны круглосуточно через EmaraTax, самостоятельно или через одобренного налогового агента из списка на сайте FTA.
• Записи: каждый налогоплательщик обязан хранить документы, подтверждающие декларацию, а освобождённые лица хранят записи, доказывающие их статус; невыполнение влечёт административный штраф по Tax Procedures Law и Corporate Tax Law.

Продления в напоминании нет. В 2024 году FTA давала дополнительное время компаниям с короткими первыми налоговыми периодами, закончившимися не позднее 2024-02-29, перенеся их срок на 2024-12-31 решением FTA Decision No. 7 of 2024. Для календарного 2025 года ничего подобного не объявлено, и заявление рассматривает 2026-09-30 как окончательную дату.

Кто должен отчитаться до 30 сентября 2026

Правило девяти месяцев даёт одну дату компаниям с календарным годом и разные даты всем остальным. В таблице собраны основные группы.

Два момента часто читают неверно. Первое: срок касается и оплаты, а не только подачи. Декларация, сданная вовремя при неуплаченном налоге, всё равно даёт штраф 14% годовых за просрочку платежа с 2026-10-01. Второе: компания с нулевым налогом всё равно сдаёт декларацию. Выбор Small Business Relief, убыточный год или результат ниже порога AED 375 000 меняют сумму, а не обязанность. Стандартная ставка: 9% с налогооблагаемого дохода свыше AED 375 000 и 0% до этой суммы, и именно декларация сообщает FTA, какой случай применим.

Small Business Relief: льгота до 2029 года, декларация остаётся

Small Business Relief позволяет резиденту-налогоплательщику с выручкой (Revenue) не более AED 3 млн в текущем и всех предыдущих налоговых периодах считаться не имеющим налогооблагаемого дохода. Порог установлен Ministerial Decision No. 73 of 2023 и изначально действовал для налоговых периодов, заканчивающихся не позднее 2026-12-31. 2026-08-07 Министерство финансов объявило Ministerial Decision No. 131 of 2026, которое продлевает льготу на налоговые периоды, заканчивающиеся не позднее 2029-12-31, с тем же порогом AED 3 млн. Таким образом, льгота покрывает декларацию за 2025 год, которая сдаётся сейчас, и следующие четыре года.

Льгота выбирается в самой декларации, а не предоставляется автоматически, и недоступна Qualifying Free Zone Person и участникам групп многонациональных предприятий с консолидированной выручкой свыше AED 3,15 млрд. Ещё 2026-08-03 FTA напомнила имеющим право компаниям, что льгота снимает налог, а не комплаенс: компания должна быть зарегистрирована по корпоративному налогу, сдать упрощённую декларацию в законный срок и хранить записи, показывающие, что выручка осталась ниже порога. Упрощённая декларация сокращает объём требуемой информации, но подаётся через EmaraTax к той же дате 2026-09-30, что и полная. Компания, не сдавшая её к этому дню, платит те же AED 500 в месяц, что и любой другой опоздавший, независимо от размера.

Какие записи ждёт FTA

В заявлении от 2026-09-02 записям отведено столько же места, сколько сроку, и это не случайно: декларация лишь сводка, а проверка будет тестировать записи. FTA называет четыре базовых набора документов, которые налогоплательщик обязан хранить и при необходимости подавать вместе с декларацией:

• журнал всех операций за налоговый период;
• реестр активов с покупками и выбытиями;
• реестр обязательств;
• реестр акций или долей участия на конец налогового периода.

Эти записи позволяют FTA проверить выручку, налогооблагаемый доход и, для малых компаний, право на Small Business Relief. По статье 56 Corporate Tax Law они хранятся семь лет после окончания налогового периода, к которому относятся. Неведение записей является отдельным нарушением, не связанным с опозданием декларации: Cabinet Decision No. 75 of 2023 устанавливает штраф AED 10 000 за каждое нарушение и AED 20 000 при повторе в течение 24 месяцев, а непредставление записей на арабском языке по запросу FTA стоит ещё AED 5 000. Освобождённые лица не исключение: они хранят записи, позволяющие FTA проверить их статус.

Декларация также опирается на финансовую отчётность. Налогоплательщики с выручкой свыше AED 50 млн и все Qualifying Free Zone Persons обязаны готовить аудированную отчётность по Ministerial Decision No. 82 of 2023; компании меньше могут сдавать на основе неаудированной отчётности, а бизнес с выручкой до AED 3 млн вправе вести учёт кассовым методом. Какой бы базис ни применялся, цифры в декларации должны сходиться с отчётностью, а отчётность с четырьмя наборами записей выше.

Во что обходится пропуск срока

Пример на цифрах: компания с календарным годом, сдавшая декларацию за 2025 год 2027-01-15, просрочила три полных месяца и часть четвёртого, поэтому должна AED 2 000 штрафа за позднюю подачу ещё до учёта налога; если не уплачены и AED 100 000 налога, 14% годовых добавляют около AED 1 167 за каждый месяц задержки. Строка о поздней регистрации напоминает об окне списания, описанном в нашем гиде про первую декларацию по корпоративному налогу и штраф AED 10 000: компании, зарегистрировавшиеся с опозданием, могли обнулить AED 10 000, сдав первую декларацию в течение семи месяцев после конца периода, до 2026-07-31 для календарного 2025 года. Это окно закрылось. Девятимесячный срок 2026-09-30 является законным, и за его пропуск начисляется стандартный штраф, а не списание.

Чеклист на ближайшие четыре недели

• Проверьте налоговый период в EmaraTax: срок наступает через девять месяцев после окончания периода, указанного при регистрации, а не после годовщины лицензии.
• Закройте учёт за 2025 год и сверьте его с банковскими выписками; декларация строится на финансовой отчётности, аудированной при выручке свыше AED 50 млн или статусе Qualifying Free Zone Person.
• Определитесь с выборами до подачи: Small Business Relief при выручке не более AED 3 млн, режим Qualifying Free Zone Person для фризонных компаний с квалифицируемым доходом и любые другие применимые опции.
• Соберите четыре набора записей, названных FTA: операции, реестр активов, обязательства, акции и доли на конец периода.
• Рассчитайте налог и организуйте оплату заранее, а не в последний день; штраф за просрочку платежа начинается 2026-10-01.
• Если декларацию сдаёт налоговый агент, подпишите договор и дайте доступ к EmaraTax уже сейчас; список одобренных FTA агентов открыт.
• Компании с другими датами окончания года: занесите в календарь свою девятимесячную дату и используйте ту же подготовку для следующих слоёв комплаенса, e-invoicing в ОАЭ в 2026-2027 годах и, для крупных групп, Pillar Two Information Return.

Как Atlant Capital может помочь

Atlant Capital работает с основателями и компаниями, которые открывают и ведут бизнес в ОАЭ. Мы берём на себя регистрацию компании во фризонах и на материке, продление и изменение лицензий, визы сотрудников, постановку на учёт по корпоративному налогу в EmaraTax в составе запуска и открытие корпоративного счёта в банке, чтобы новая компания входила в первый налоговый период с регистрацией, счётом и понятной структурой. Учёт и саму декларацию готовят лицензированные бухгалтерские фирмы и одобренные FTA налоговые агенты из нашей партнёрской сети; наша часть в том, чтобы корпоративная сторона была в порядке до их старта: какой налоговый период применим, соответствуют ли лицензия, состав владельцев и фризонный статус тому, что будет в декларации, и где хранятся записи, названные FTA. Если учёт за 2025 год ещё не закрыт, четырёх недель до 2026-09-30 достаточно при условии, что работа начнётся сейчас.

Вывод

Напоминание FTA от 2026-09-02 не добавляет новых правил, оно называет дату. Каждый налогоплательщик с финансовым годом по 2025-12-31 сдаёт декларацию по корпоративному налогу и платит налог до 2026-09-30, компании на Small Business Relief подают упрощённую декларацию к той же дате, а зарегистрированные освобождённые лица сдают годовую декларацию. Льгота для малого бизнеса теперь действует до 2029-12-31 по Ministerial Decision No. 131 of 2026, но заявляется в декларации, а не вместо неё. Поздняя подача стоит AED 500 в месяц, просрочка платежа 14% годовых, отсутствие записей AED 10 000 за нарушение. За четыре недели до срока практический вопрос для компании в ОАЭ не в том, нужно ли сдавать, а в том, выдержат ли её записи за 2025 год цифры, которые она подаёт.

Вопросы и ответы

Когда сдавать декларацию по корпоративному налогу ОАЭ за 2025 финансовый год?

Для компании с финансовым годом, закончившимся 2025-12-31, декларация по корпоративному налогу подаётся и налог уплачивается до 2026-09-30, через девять месяцев после окончания налогового периода. FTA подтвердила дату 2026-09-02 и продления не объявляла. Компании с другими датами окончания года следуют тому же правилу девяти месяцев: год по 2026-03-31 сдаётся до 2026-12-31, год по 2026-06-30 до 2027-03-31.

Нужно ли сдавать декларацию, если я заявляю Small Business Relief?

Да. Резидент-налогоплательщик с выручкой не более AED 3 млн выбирает Small Business Relief в самой декларации и сдаёт упрощённую декларацию через EmaraTax к тому же сроку, 2026-09-30 для календарного 2025 года. Льгота продлена Ministerial Decision No. 131 of 2026 на налоговые периоды, заканчивающиеся не позднее 2029-12-31, но не снимает обязанность регистрироваться, отчитываться и хранить записи, а опоздание с упрощённой декларацией даёт тот же штраф AED 500 в месяц.

Какой штраф за позднюю подачу декларации по корпоративному налогу в ОАЭ?

Cabinet Decision No. 75 of 2023 устанавливает AED 500 за каждый месяц или его часть в первые двенадцать месяцев просрочки и AED 1 000 в месяц с тринадцатого месяца, считая со дня после срока. Неуплаченный налог влечёт отдельный штраф 14% годовых, начисляемый помесячно на непогашенную сумму. Отсутствие обязательных записей стоит AED 10 000 за нарушение и AED 20 000 при повторе в течение 24 месяцев.

Какие записи требует FTA в подтверждение декларации по корпоративному налогу?

FTA называет четыре базовых набора: журнал операций за налоговый период, реестр активов с покупками и выбытиями, реестр обязательств и реестр акций или долей участия на конец периода. Они хранятся семь лет после окончания налогового периода и позволяют FTA проверить выручку, налогооблагаемый доход и право на Small Business Relief. Налогоплательщикам с выручкой свыше AED 50 млн и Qualifying Free Zone Persons также нужна аудированная финансовая отчётность.